18 笔业务入账大会战 · 分录装配台 × 借贷天平 × 三层验证
投产第一个月，18 笔生产采购业务堆在案头，其中政府补助和存货跌价两笔疑难件。总经理的规矩：分录由财务助手起草，复核签字的是你——AI 出的分录，签字负责的是人。最后让智能体跑三层验证：一笔记错，全月白干。——《AIGC财务场景应用教程》第 8 次课 · 生产制作（采购→入账）
① AI 知识要点讲解 · 先听讲
🖊 AI 知识要点讲解
手写板书 · 本单元知识与关键技能精讲
第 0 / 8 步
② 实验演示 · 再动手探究（对齐任务8-1 分录模板 / 任务8-2 大会战）
⚖️ 分录装配台：借什么，贷什么？
玩法：左侧选一笔业务 → 在右侧面板点选借方科目与贷方科目（金额已按业务给定）→ 下方「借贷天平」实时渲染：选对则绿色平衡，选错则倾斜红色警示。带「疑难件」标签的两笔选对后会弹出判断依据。
自检中…
③ 业务落点 · 智能体三层验证（对齐任务8-3 核算验证报告）
🤖 借贷平衡 → 科目合法 → 编码匹配：顺序不能乱
18 笔业务全部入账后，让智能体调用代码工具依次执行三层验证——先平了借贷，再查科目，最后对编码。逐层点击启动验证。
⚖️
第一层 · 借贷平衡验证
21 号凭证 62 行分录，借方合计是否等于贷方合计
待执行
📚
第二层 · 科目合法性验证
所有分录科目是否都在公司 40 个科目的科目表内
待执行
🔢
第三层 · 编码匹配验证
凭证编号是否连续无跳号、与业务清单一一对应
待执行
📋 核算验证报告（智能体生成 · 人复核签发）
| 验证范围 | 2026 年 12 月 · 记账凭证 21 张 · 分录 62 行 |
| 借贷平衡 | 借方合计 ¥1,286,400.00 ＝ 贷方合计 ¥1,286,400.00 ✔ |
| 科目合法性 | 使用科目 38 个，全部在《科目表》（40 个科目）内 ✔ |
| 编码匹配 | 凭证编号 记字 001–021 连续，与 18 笔业务清单一一对应 ✔ |
| 验证结论 | 三层验证全部通过 复核签字：＿＿＿＿＿（总经理） |
体会一下：这就是「数字员工 + RPA」的财务机器人形态——脚本不知疲倦地逐行核对，但报告右下角签名字，是你的。
④ 探究引导 · 三个值得想清楚的问题
Q1 · 天平为什么只认"借=贷"？在装配台故意把借方选成"银行存款"、贷方也选"银行存款"，天平会怎样？借贷必相等是分录的第一道质量门——它抓不住所有错误，但没有它万万不行。
Q2 · 两笔疑难件难在哪？政府补助：与收益相关→其他收益，与资产相关→递延收益；存货跌价：可变现净值怎么估？试着先装错再改正，读一遍弹出的判断依据——为什么 AI 在这两笔旁边主动打了问号？
Q3 · 三层验证能互换顺序吗？先查编码匹配再平借贷行不行？想想：借贷都不平的凭证，查编码有意义吗？质量门的顺序本身就是方法论。
⑤ AI 助教对白 · "AI 起草的分录，出错算谁的？"
⑥ AIGC 实战卡 · 任务8-1《AI 分录模板库 ×7 类》可直接照用
🤖 六要素任务书 · 让财务助手起草七类分录模板
对应任务8-1【助手】：把业务描述交给财务助手生成七类分录，按凭证七要素与五看法审核，沉淀为可复用模板库。
① 角色
你是公司财务助手智能体，精通企业会计准则。
③ 输入
业务描述（自然语言）+《科目表》（40 个科目）。
④ 产出
《AI 分录模板库》：采购/销售/费用/薪酬/税费/资产/权益 七类。
⑤ 约束
只用科目表内科目；每类给借贷方向与金额栏位；疑难情形标注"需人工判断"。
⑥ 验收标准
每张模板过"凭证七要素"与"五看法"检查；借贷必相等。
# 可直接复制给 Kimi / 财务助手智能体的提示词（任务8-1）
你是财务助手智能体。请基于附件《科目表》，为「采购、销售、费用、薪酬、税费、资产、权益」七类业务各生成 1 张分录模板，格式为：业务描述｜借方科目（编码+名称）｜贷方科目（编码+名称）｜金额栏位｜附件要求。要求：① 只使用科目表内科目并给出编码；② 每张模板按凭证七要素（日期、凭证字号、摘要、会计科目、借贷方向、金额、附件张数）列出待填项；③ 涉及政府补助、资产减值等需要职业判断的情形，在模板末尾标注"⚠ 疑难件·需人工判断"并说明判断要点。
# 任务8-2 / 8-3 要点
任务8-2：把 18 笔业务逐笔交给模板库生成分录——政府补助、存货跌价两笔必须先由你写明判断结论，再指导 AI 入账；目标：21 号凭证 62 行借贷平衡。
任务8-3：让智能体写校验脚本，依次执行借贷平衡、科目合法性、编码匹配三层验证，全过截图 + 差异说明即《核算验证报告》。
⑦ 随堂测 · 检验一下
📝 共 4 题（单选 / 判断混合），即时批改得分：0 / 100
自检中…